確定給付企業年金とは（全体像）
確定給付企業年金（DB）は、将来もらえる年金の給付額を、会社が先に約束してくれる企業年金のこと。「確定給付」の名のとおり、もらえる額が先に決まっているので、従業員は老後の見通しを立てやすい。
押さえるのは、運営の形が2種類に分かれること。
- 規約型 … 会社が労使合意の規約に基づいて運営するタイプ。
- 基金型 … 企業年金基金という別法人をつくって運営するタイプ。
そして一番大事なのが、運用リスクは会社（事業主）が負うという点。つまり運用がうまくいかず積立が足りなくても、会社が穴埋めして約束した額を払う。だから、自分で運用して結果次第で受取額が変わるiDeCo（確定拠出年金）とは、ちょうど逆の関係になる。
詳しく：この表だけ覚えれば戦える
ここが記事の心臓部。DBの中身は、次の表に全部つまっている。
確定給付企業年金（DB）の全体像
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 約束するもの | 将来の給付額（もらえる額が先に決まる） |
| 2種類 | 規約型／基金型 |
| 運用リスク | 会社（事業主）が負う |
| 積立不足のとき | 会社が穴埋めして約束した額を払う |
DBとDCは、ここで対比して覚えると一気に整理できる。
DB と DC（確定拠出年金）の対比
| 確定給付（DB） | 確定拠出（DC・iDeCoなど） | |
|---|---|---|
| 決まるもの | 給付額（もらう額） | 拠出額（払う額） |
| 運用するのは | 会社 | 加入者本人 |
| 運用リスク | 会社が負う | 加入者が負う |
規約型と基金型は、運営する器の違いで見分ける。要するに、規約型は会社が規約をつくって運営、基金型は「企業年金基金」という別法人を立てて運営する。どちらも会社が給付額を約束する確定給付であることは同じ。
わかりやすく言い換えると
要するに、こう覚えるとラク。
確定給付（DB）は「会社が『老後にこれだけ払うよ』と金額を先に約束する」タイプ。確定拠出（DC・iDeCo）は「いくら払うかは決めるけど、もらう額は自分の運用しだい」タイプ。
決まるものが「もらう額（給付）」か「払う額（拠出）」かで、ちょうど裏返しの関係になる。
試験のツボ
🔴 一番出る：給付額が確定・運用リスクは会社
①確定給付（DB）＝ 会社が給付額を約束
②積立が足りなくても会社が穴埋め＝運用リスクは会社が負う
🔴 次に出る：DBとDCの対比
①DB ＝ 給付額が決まる・会社が運用
②DC（iDeCo）＝ 拠出額が決まる・自分で運用
🟡 押さえると安定：運営の2種類
①規約型 ＝ 会社が規約で運営
②基金型 ＝ 企業年金基金（別法人）で運営
よくある間違い
①「DBは加入者が自分で運用し、給付額が運用しだいで変わる」→ ✗ 自分で運用するのはiDeCo（DC）。DBは会社が運用し、給付額は先に約束される。
②「DBは基金型の1種類だけ」→ ✗ 規約型と基金型の2種類がある。
③「DBとDCはまったく同じ仕組み」→ ✗ DBは給付額が確定、DCは拠出額が確定。決まるものが逆の別の仕組み。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（DBの性格）
確定給付企業年金（DB）の性格に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 確定給付企業年金は、加入者が自分で運用し、給付額が運用の成績しだいで変わる年金である
- 確定給付企業年金は、将来支給する給付額を会社（事業主）が先に約束する企業年金である
- 確定給付企業年金は、国が運営して管理する公的な年金制度の一つに位置づけられている
- 確定給付企業年金は、払い込む掛金額だけを約束し、給付額については何も約束しない年金である
解答は 2 だよ。
確定給付企業年金（DB）は、将来の給付額を会社が先に約束する企業年金。つまり「もらう額が決まっている」のが核心だよ。自分で運用して変わるのはiDeCo（DC）、国が運営するのは公的年金、掛金だけ約束するのもDCの考え方だね。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 自分で運用して変わるのは確定拠出年金（DC）である |
| 2 | ✓ | 会社が将来の給付額を先に約束するDBの定義どおり |
| 3 | ✗ | 公的年金ではなく、会社が用意する企業年金である |
| 4 | ✗ | 掛金だけでなく給付額を約束するのがDBである |
オリジナル問題2（運用リスク・DCとの対比）
確定給付企業年金（DB）の運用リスクや確定拠出年金（DC）との関係について、正しいものはどれか。
- 確定給付企業年金では、運用のリスクを加入者本人が負い、積立不足も本人が穴埋めすることになる
- 確定給付企業年金は、確定拠出年金とまったく同じ仕組みで、決まるものも運用する人もすべて同一である
- 確定給付企業年金では給付額が約束され、運用リスクは会社が負う。DCとは決まるものが逆である
- 確定給付企業年金では、給付額も掛金額もどちらも一切定めず、すべてその年の運用結果しだいで決まる
解答は 3 である。
要するに、DBは給付額が決まり運用リスクは会社が負う。DCは拠出額が決まり運用リスクは加入者が負う。決まるものが「給付」か「拠出」かで裏返しの関係だ。運用リスクを加入者が負うのはDC、両方定めないという制度は存在しない。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 運用リスクを負うのは加入者ではなく会社である |
| 2 | ✗ | DBとDCは決まるものも運用者も逆の別の仕組みである |
| 3 | ✓ | 給付額が約束され運用リスクは会社、DCとは逆で正しい |
| 4 | ✗ | DBは給付額が約束される（定められている） |
オリジナル問題3（規約型と基金型）
確定給付企業年金（DB）の運営の種類に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 確定給付企業年金には、規約型と基金型の2種類があり、規約型は会社が規約に基づいて運営する
- 確定給付企業年金は基金型という1種類だけで、規約に基づいて運営する形は認められていない
- 確定給付企業年金には、個人型と任意型の2種類があり、加入者が自由に選んで設定するものである
- 確定給付企業年金には、規約型と確定拠出型の2種類があり、どちらも掛金額だけを約束している
解答は 1 だっ。
つまり確定給付企業年金には、規約型と基金型の2種類があるんだっ。規約型は会社が規約で運営、基金型は企業年金基金という別法人で運営するよっ。「基金型だけ」「個人型と任意型」「確定拠出型」はぜんぶ引っかけだっ！
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 規約型と基金型の2種類で、規約型は会社が運営し正しい |
| 2 | ✗ | 基金型だけでなく規約型もある2種類である |
| 3 | ✗ | 個人型と任意型という区分は存在しない |
| 4 | ✗ | 確定拠出型ではなく基金型で、給付額を約束する |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 性格：確定給付企業年金（DB）＝ 将来の給付額を会社が先に約束する企業年金。
- 🔴 運用リスク：運用リスクは会社（事業主）が負う。給付額が決まるDBと、拠出額が決まるDC（iDeCo）は対をなす。
- 🟡 2種類：規約型（会社が規約で運営）と基金型（企業年金基金で運営）。
次に学ぶ
- iDeCo ── 自分で運用する確定拠出年金。「給付確定のDB」と「拠出確定のDC」の対比で押さえると混ざらない。
- 中退共・小規模企業共済 ── 中小企業・個人事業主の退職後の備え。
- ライフプランニング ── 老後資金づくりに企業年金を位置づける視点。
執筆: SikakuQuest編集部