医療費控除とは（全体像）
たくさん医療費がかかった年は、その一部を所得から引ける。これが医療費控除。さらに、ドラッグストアの一定の薬を買った人向けの特例（セルフメディケーション税制）もある。
押さえるのは、通常の控除の計算と上限、セルフメディケーション税制の計算と上限、そして両方は使えず選択すること。ここがFP2級でよく問われる。
詳しく：2つのタイプと選択
ここが記事の心臓部。まず、通常の医療費控除。
通常の医療費控除
| 項目 | 中身 |
|---|---|
| 計算 | 払った医療費 − 保険金など − 10万円（または総所得金額等の5%の低い方） |
| 上限 | 200万円 |
そして、セルフメディケーション税制。
セルフメディケーション税制
| 項目 | 中身 |
|---|---|
| 計算 | 対象医薬品の購入額 − 1万2,000円 |
| 上限 | 8万8,000円 |
整理のコツは、まず通常は10万円超・上限200万円だと押さえること。払った医療費から保険金などを引き、さらに10万円（または総所得金額等の5%の低い方）を超えた分が控除でき、上限は200万円。次にセルフメディケーションは1万2,000円超・上限8万8,000円。そして、この2つは両方は使えず、どちらかを選ぶ。
なお、金額や対象は改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり医療費控除は、「医療費がかさんだ年に、一部を所得から引ける2つのしくみ」だとイメージするとラク。
要するに、通常の医療費控除は、払った医療費から保険金などを引き、さらに10万円（または総所得金額等の5%の低い方）を超えた分を控除でき、上限は200万円。セルフメディケーション税制は、対象の医薬品が1万2,000円を超えた分を控除でき、上限は8万8,000円。そして、この2つは両方は使えず、どちらか有利な方を選ぶ。
ひっかけは「通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、両方いっしょに使える」という思い込み。どちらか一方を選ぶ、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：2つは選択（併用できない）
①通常とセルフメディケーション税制
②両方は使えず、どちらかを選ぶ
🔴 次に出る：それぞれの金額
①通常は10万円超・上限200万円
②セルフメディケーションは1万2,000円超・上限8万8,000円
🟡 押さえると安定：通常の計算
①医療費から保険金などを引く
②10万円か総所得の5%の低い方を超えた分
よくある間違い
①「通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、両方いっしょに使える」→ ✗ 2つは併用できず、どちらか一方を選ぶ。
②「通常の医療費控除の上限は、8万8,000円である」→ ✗ 通常の医療費控除の上限は200万円。8万8,000円はセルフメディケーション税制の上限。
③「セルフメディケーション税制は、医療費が10万円を超えた分を控除する」→ ✗ セルフメディケーション税制は、対象医薬品が1万2,000円を超えた分を控除する。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（セルフメディケーション税制）
セルフメディケーション税制に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- セルフメディケーション税制は、上限がいっさいないものと決められているものである
- セルフメディケーション税制は、医療費が10万円を超えた分を控除するものである
- セルフメディケーション税制は、医療費とはまったく関係のないものとされている
- セルフメディケーション税制は、対象医薬品が1万2,000円を超えた分を控除する
解答は 4 です。
セルフメディケーション税制は、対象医薬品が1万2,000円を超えた分を控除できるのよ。上限は8万8,000円なのね。
選択肢1は「上限がない」、選択肢2は「医療費が10万円超」、選択肢3は「関係ない」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 上限は8万8,000円 |
| 2 | ✗ | それは通常の医療費控除 |
| 3 | ✗ | 医薬品の購入に関わる |
| 4 | ✓ | 1万2,000円超を控除でき正しい |
オリジナル問題2（通常の医療費控除）
通常の医療費控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 通常の医療費控除は、10万円か総所得の5%の低い方を超えた分を控除する
- 通常の医療費控除は、医療費がいくらでもいっさい控除できないものである
- 通常の医療費控除は、上限が8万8,000円だと決められているものとされる
- 通常の医療費控除は、医療費とはまったく関係のないものとされているものである
解答は 1 です。
通常の医療費控除は、10万円（または総所得の5%の低い方）を超えた分を控除するのよ。上限は200万円なのね。
選択肢2は「控除できない」、選択肢3は「上限8万8,000円」、選択肢4は「関係ない」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 10万円か5%の低い方超で正しい |
| 2 | ✗ | 超えた分を控除できる |
| 3 | ✗ | 上限は200万円 |
| 4 | ✗ | 医療費の控除 |
オリジナル問題3（2つの選択）
2つの医療費控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、必ず両方とも使う
- 通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、いっさい使えない
- 通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、両方は使えず選択する
- 通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、まったく同じものである
解答は 3 です。
通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、両方は使えず、どちらかを選択するのよ。併用はできないのね。
選択肢1は「必ず両方」、選択肢2は「いっさい使えない」、選択肢4は「同じもの」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 両方は使えない |
| 2 | ✗ | どちらかは使える |
| 3 | ✓ | 両方は使えず選択して正しい |
| 4 | ✗ | 別のしくみ |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 2つは選択（併用できない）。通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらか一方を選ぶ。
- 🔴 それぞれの金額。通常は10万円超・上限200万円、セルフメディケーションは1万2,000円超・上限8万8,000円。
- 🟡 通常の計算。医療費から保険金などを引き、10万円か総所得の5%の低い方を超えた分を控除する。
次に学ぶ
- 雑損控除 ── 災害などの損失を引ける控除。医療費控除とあわせて所得控除を整理できる。
- 所得税の計算の枠組み ── 所得税の計算の流れ。所得控除がどこで引かれるかとあわせて押さえられる。
執筆: SikakuQuest編集部