死亡退職金非課税枠とは（全体像）
死亡退職金の非課税枠は、会社員などが亡くなったときに遺族へ支払われる退職金（死亡退職金）について、一定額まで相続税をかけないしくみのこと。
死亡退職金は、本来は相続財産として相続税の対象になる（みなし相続財産）。ただし、遺族の生活を守るため、一定額までは非課税にしてくれる。
押さえるのは、非課税になる金額が「500万円 × 法定相続人の数」であること。これは死亡保険金の非課税枠とまったく同じ計算式だが、別々の枠として使える。
詳しく：計算式と対象
ここが記事の心臓部。死亡退職金の非課税枠は、次の表に整理できる。
死亡退職金の非課税枠
| 項目 | 中身 |
|---|---|
| 非課税の枠 | 500万円 × 法定相続人の数 |
| 対象 | 相続人が受け取る死亡退職金 |
| 条件 | 死亡後3年以内に支給が確定したもの |
| 保険金の枠との関係 | 別枠（それぞれで使える） |
大事なのは次の2つ。
ひとつは、対象が死亡後3年以内に支給が確定した死亡退職金であること。3年を過ぎて確定したものは、相続税ではなく受け取った人の所得として扱われる。
もうひとつは、死亡保険金の非課税枠とは別枠であること。死亡保険金にも「500万円×法定相続人の数」の枠があるが、退職金の枠とは別。両方を受け取れば、それぞれで非課税枠を使える。
わかりやすく言い換えると
要するに、死亡退職金にも「500万円 × 法定相続人の数」までは相続税ナシの枠がある、ということ。
①計算式は死亡保険金とまったく同じ（500万円×人数）
②でも保険金の枠とは別枠（ダブルで使える）
③対象は死亡後3年以内に支給が確定した退職金
つまり、「保険金と同じ式だが別枠」「3年以内に確定」が試験のポイント。
試験のツボ
🔴 一番出る：非課税の枠
①500万円 × 法定相続人の数
②相続人が受け取る死亡退職金が対象
🔴 次に出る：保険金とは別枠
①死亡保険金の枠（500万円×人数）とは別
②両方あればそれぞれで使える
🟡 押さえると安定：死亡後3年以内
①死亡後3年以内に支給が確定したものが対象
②3年を過ぎて確定したものは扱いが変わる
よくある間違い
①「死亡退職金は全額が非課税になる」→ ✗ 非課税は「500万円×法定相続人の数」まで。超えた分は課税。
②「死亡退職金と死亡保険金は同じ1つの枠を使う」→ ✗ それぞれ別枠。両方あればどちらの枠も使える。
③「死亡後何年たって確定した退職金でも非課税枠が使える」→ ✗ 対象は死亡後3年以内に支給が確定したもの。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（非課税の枠）
死亡退職金の非課税枠について、正しいものはどれか。
- 相続人が受け取る死亡退職金は、金額にかかわらず全額が非課税になるとされている
- 相続人が受け取る死亡退職金は、500万円×法定相続人の数までが非課税の対象になる
- 死亡退職金の非課税枠は、法定相続人の数に関係なく一律300万円であるとされている
- 死亡退職金には非課税の枠はなく、受け取った全額に相続税がかかるものとされている
解答は 2 だよ。
死亡退職金は、500万円 × 法定相続人の数まで非課税になるんだ。死亡保険金の非課税枠と同じ計算式だよ。
選択肢1の「全額非課税」、選択肢3の「一律300万円」、選択肢4の「枠はない」は、どれも誤りだよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 枠を超えた分は課税 |
| 2 | ✓ | 500万円×人数まで非課税 |
| 3 | ✗ | 人数に応じて増える |
| 4 | ✗ | 非課税の枠がある |
オリジナル問題2（保険金との関係）
死亡退職金の枠と死亡保険金の枠の関係について、正しいものはどれか。
- 死亡退職金と死亡保険金は、合わせて1つの500万円×人数の枠を分け合うものとされている
- 死亡退職金には枠があるが、死亡保険金にはそのような非課税枠はないものとされている
- 死亡退職金の枠と死亡保険金の枠は別々で、両方あればそれぞれの枠で非課税にできる
- 死亡退職金の枠は、死亡保険金を受け取った人には一切使えなくなるものとされている
解答は 3 だっ。
死亡退職金の枠と死亡保険金の枠は別々だっ！どちらも「500万円×法定相続人の数」で、両方を受け取ればそれぞれの枠を使えるよっ。
選択肢1の「1つの枠を分け合う」、選択肢2の「保険金には枠がない」、選択肢4の「使えなくなる」は、どれも誤りだっ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 別々の枠である |
| 2 | ✗ | 保険金にも同じ枠がある |
| 3 | ✓ | 別枠でそれぞれ使える |
| 4 | ✗ | 保険金と関係なく使える |
オリジナル問題3（対象の条件）
死亡退職金の非課税枠の対象について、正しいものはどれか。
- 死亡後3年以内に支給が確定した死亡退職金が、相続税の非課税枠の対象になるとされる
- 死亡後10年以上たって確定した退職金だけが、非課税枠の対象になるとされている
- 死亡退職金は、支給が確定した時期に関係なくすべて対象になるものと定められているとされる
- 死亡退職金の非課税枠は、本人が生前に受け取った給与にも使えるものとされている
解答は 1 である。
死亡退職金の非課税枠の対象は、死亡後3年以内に支給が確定した死亡退職金である。3年を過ぎて確定したものは、相続税ではなく受け取った人の所得として扱われる。
選択肢2の「10年以上たって」、選択肢3の「時期に関係なくすべて」、選択肢4の「生前の給与」は、いずれも誤りである。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 死亡後3年以内に確定が対象 |
| 2 | ✗ | 3年以内が対象 |
| 3 | ✗ | 確定の時期に条件がある |
| 4 | ✗ | 生前の給与は対象外 |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 非課税の枠 ＝ 500万円 × 法定相続人の数（死亡保険金と同じ計算式）。
- 🔴 死亡保険金の枠とは別枠。両方あればそれぞれで使える。
- 🟡 対象は死亡後3年以内に支給が確定した死亡退職金。
次に学ぶ
- 死亡保険金の非課税枠 ── 同じ「500万円×人数」の別枠。退職金とセットで押さえると混ざらない。
- 相続税の計算 ── 非課税枠を引いたあとの相続税の出し方。
- 基礎控除（相続） ── 相続税がかかるかどうかの非課税ライン。
執筆: SikakuQuest編集部