養老保険とは（全体像）
養老保険は、死亡保険金と満期保険金が同じ額の保険。途中で亡くなったら遺族が死亡保険金を受け取り、満期まで生きていれば本人が満期保険金を受け取る。保障（もしも）と貯蓄（満期）の両方をかねている。
FP2級で出るのは、これを法人が従業員の福利厚生として使う「ハーフタックスプラン」。契約の形をひとつ決めると、保険料の一部を経費にできる、という税のしくみがポイントになる。
詳しく：ハーフタックスプラン
ここが記事の心臓部。ハーフタックスプランの契約の形と税の扱いを整理する。
ハーフタックスプランの契約の形
| 項目 | だれ |
|---|---|
| 契約者 | 法人（会社） |
| 被保険者 | 従業員 |
| 満期保険金の受取人 | 法人 |
| 死亡保険金の受取人 | 従業員の遺族 |
この形にすると、税の扱いはこうなる。
保険料の税の扱い
| 区分 | 扱い |
|---|---|
| 2分の1 | 経費（損金）に算入 |
| 2分の1 | 資産に計上 |
整理のコツは2つ。
①受取人の組み合わせ。満期保険金は法人、死亡保険金は従業員の遺族。この形だからこそ福利厚生プランになる。
②保険料は2分の1が損金。全額が経費になるのではなく、2分の1が損金、残りの2分の1は資産計上。「全額損金」は誤り。
なお、税の扱いは改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり養老保険は、「もしもの保障と、満期の貯蓄を1つにした保険」。そして法人版のハーフタックスプランは、「従業員の福利厚生にしつつ、保険料の半分を経費にできるプラン」だとイメージするとラク。
要するに、契約者を法人にして、満期保険金は会社が、死亡保険金は従業員の遺族が受け取る形にする。すると保険料の2分の1が経費（損金）になり、残りの2分の1は資産として計上する。
ひっかけは「保険料が全額損金になる」という思い込み。損金になるのは2分の1だ、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：保険料の2分の1が損金
①ハーフタックスプランでは保険料の2分の1を経費（損金）にできる
②残りの2分の1は資産に計上（全額損金ではない）
🔴 次に出る：受取人の組み合わせ
①満期保険金の受取人は法人
②死亡保険金の受取人は従業員の遺族
🟡 押さえると安定：養老保険の基本
①死亡保険金と満期保険金が同額
②保障と貯蓄をかねた保険
よくある間違い
①「ハーフタックスプランは保険料が全額損金」→ ✗ 損金になるのは2分の1。残りの2分の1は資産計上。
②「養老保険は満期保険金がない」→ ✗ 満期まで生きていれば満期保険金を受け取れる（死亡保険金と同額）。
③「ハーフタックスプランは満期保険金も死亡保険金も受取人が法人」→ ✗ 満期保険金は法人、死亡保険金は従業員の遺族。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（保険料の税の扱い）
養老保険のハーフタックスプランの保険料の扱いに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- ハーフタックスプランでは、支払った保険料の全額がそのまま経費になるものとされている
- ハーフタックスプランでは、支払った保険料はいっさい経費にできず、全額を資産計上するとされている
- ハーフタックスプランでは、支払った保険料の3分の1だけが経費になるものと決められている
- ハーフタックスプランでは、支払った保険料の2分の1を経費にし、残り2分の1を資産に計上する
解答は 4 だよ。
ハーフタックスプランでは、支払った保険料の2分の1を経費（損金）にし、残り2分の1を資産に計上するんだ。全額損金ではないんだよ。
選択肢1は「全額が経費」、選択肢2は「いっさい経費にできない」、選択肢3は「3分の1だけ」で、いずれも誤りだよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 全額ではなく2分の1が損金 |
| 2 | ✗ | 2分の1は経費になる |
| 3 | ✗ | 3分の1ではなく2分の1 |
| 4 | ✓ | 2分の1損金・2分の1資産で正しい |
オリジナル問題2（受取人の組み合わせ）
ハーフタックスプランの受取人に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- ハーフタックスプランは、満期保険金も死亡保険金も、どちらも受取人を法人にする形であるとされる
- ハーフタックスプランは、満期保険金の受取人を法人とし、死亡保険金の受取人を従業員の遺族にする
- ハーフタックスプランは、満期保険金も死亡保険金も、どちらも受取人を従業員本人にするとされている
- ハーフタックスプランは、満期保険金の受取人を従業員、死亡保険金の受取人を法人にするものとされる
解答は 2 だよ。
ハーフタックスプランは、満期保険金の受取人を法人、死亡保険金の受取人を従業員の遺族にする形なんだ。
選択肢1は「どちらも法人」、選択肢3は「どちらも従業員本人」、選択肢4は受取人が逆で、いずれも誤りだよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 死亡保険金は従業員の遺族が受取人 |
| 2 | ✓ | 満期は法人・死亡は遺族で正しい |
| 3 | ✗ | 満期は法人が受取人 |
| 4 | ✗ | 受取人が逆になっている |
オリジナル問題3（養老保険の基本）
養老保険の基本的なしくみに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 養老保険は死亡保険金しかなく、満期まで生きても満期保険金はいっさい受け取れないものとされる
- 養老保険は満期保険金しかなく、途中で亡くなっても死亡保険金はいっさい出ないものとされている
- 養老保険は、死亡保険金と満期保険金がたがいに同額になっており、保障と貯蓄をかねた保険である
- 養老保険は保障も貯蓄もいっさいなく、ただ保険料を払うだけの保険であると決められている
解答は 3 だよ。
養老保険は、死亡保険金と満期保険金が同額で、保障と貯蓄をかねた保険なんだ。亡くなったら死亡保険金、満期まで生きれば満期保険金だよ。
選択肢1は「満期保険金がない」、選択肢2は「死亡保険金が出ない」、選択肢4は「保障も貯蓄もない」で、いずれも誤りだよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 満期保険金もある |
| 2 | ✗ | 死亡保険金もある |
| 3 | ✓ | 死亡と満期が同額・保障と貯蓄で正しい |
| 4 | ✗ | 保障も貯蓄もある |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 保険料の2分の1が損金。ハーフタックスプランでは2分の1を経費、残り2分の1を資産計上。全額損金ではない。
- 🔴 受取人の組み合わせ。満期保険金は法人、死亡保険金は従業員の遺族。
- 🟡 養老保険の基本。死亡保険金と満期保険金が同額で、保障と貯蓄をかねる。
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執筆: SikakuQuest編集部