生命保険金の非課税枠とは？非課税枠と相続放棄者の扱い

生命保険金の非課税枠とは（全体像）

死亡保険金は、相続人の生活を支える大事なお金。そこで、相続人が受け取る分のうち一定額までは相続税をかけないしくみがある。

押さえるのは2点。非課税枠の計算式（500万円×法定相続人の数）と、相続放棄をした人の扱い。とくに「人数には数えるが、放棄者本人の受取分には使えない」という区別がFP2級でよく問われる。

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詳しく：非課税枠と相続放棄者の扱い

ここが記事の心臓部。非課税枠と放棄者の扱いを表で押さえる。

ポイントは、非課税枠が500万円×法定相続人の数であること。たとえば法定相続人が3人なら、500万円×3＝1500万円まで非課税になる。

そして相続放棄者の扱いが引っかけ。法定相続人の数を数えるときは放棄した人も含めて数える（人数は減らない）。ただし、放棄した本人が受け取った保険金には非課税枠は使えず、全額課税される。なお制度は改正で変わることがあるので、受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておこう。

わかりやすく言い換えると

つまり、生命保険金の非課税枠は「500万円×法定相続人の数まで相続税ゼロ」とイメージするとラク。

要するに、人数は放棄者も数に入れるけれど、放棄者本人が受け取った保険金には使えない、という2つをセットで押さえておこう。

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試験のツボ

🔴 一番出る：非課税枠の計算式

①500万円×法定相続人の数まで非課税

②法定相続人が3人なら1500万円まで

🔴 次に出る：相続放棄者の扱い

①人数を数えるときは放棄者も含めて数える

②放棄者本人が受け取った保険金には非課税枠が使えない

🟡 押さえると安定：適用の前提

①対象は相続人が受け取る死亡保険金

②相続人以外が受け取ると非課税枠は使えない

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よくある間違い

①「非課税枠は受取人の人数に関係なく一律500万円」→ ✗ 　500万円×法定相続人の数。人数で変わる。

②「相続放棄した人がいると法定相続人の数が減る」→ ✗ 　非課税枠を計算する人数には放棄者も含めて数える。

③「相続放棄した人が受け取った保険金にも非課税枠が使える」→ ✗ 　放棄者本人の受取分には使えず、全額課税される。

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試験での出題パターン

実際の問題でたしかめてみよう。

オリジナル問題1（非課税枠の計算式）

オリジナル問題2（相続放棄者の扱い）

オリジナル問題3（適用の前提）

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まとめ

押さえどころ

• 🔴 非課税枠＝500万円×法定相続人の数まで（相続人が受け取る死亡保険金）。
• 🔴 人数には相続放棄者も含めて数えるが、放棄者本人の受取分には使えない（全額課税）。
• 🟡 使えるのは相続人が受け取る死亡保険金。相続人以外が受け取ると使えない。

次に学ぶ

• 相続税の計算 ── 税額を出す全体の流れ。非課税枠は課税価格を求める段階で使う。
• 法定相続分 ── 非課税枠の人数の基準になる相続人。あわせて整理できる。

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執筆: SikakuQuest編集部