配当所得と配当控除とは（全体像）
株を持っていると受け取れる配当は、配当所得になる。この配当所得は、申告のしかたをいくつかから選べて、総合課税を選ぶと配当控除という税額控除が受けられる。
押さえるのは、総合課税を選ぶと配当控除が使えることと、控除の割合、そして所得が低いと有利な場合があること。ここがFP2級でよく問われる。
詳しく：総合課税の選択と配当控除
ここが記事の心臓部。まず、配当控除が受けられる条件。
配当控除が受けられる条件
| 項目 | 中身 |
|---|---|
| 総合課税を選ぶ | 確定申告で総合課税を選ぶと配当控除が受けられる |
| 配当控除とは | 税額から引く税額控除のひとつ |
そして、配当控除の割合。
配当控除の割合
| 課税所得 | 控除の割合 |
|---|---|
| 1,000万円以下の部分 | 10% |
| 1,000万円を超える部分 | 5% |
整理のコツは、まず総合課税を選ぶと配当控除が受けられると押さえること。次に割合は1,000万円が境目。課税所得1,000万円以下の部分は10%、超える部分は5%。所得が低い人は、総合課税と配当控除を使うと、源泉分離などより税の負担が軽くなる場合がある。
なお、税の取り扱いは改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり配当所得は、「総合課税を選ぶと、配当控除で税を軽くできることがある所得」だとイメージするとラク。
要するに、配当所得は総合課税を選ぶと配当控除という税額控除が受けられる。割合は、課税所得1,000万円以下の部分が10%、超える部分が5%。そして、所得が低い人ほど、総合課税と配当控除を使ったほうが、税の負担が軽くなる場合がある。だから「いつも源泉のまま」が得とは限らない。
ひっかけは「配当控除は、総合課税を選ばなくても受けられる」という思い込み。総合課税を選んだときに受けられる、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：総合課税を選ぶと配当控除
①確定申告で総合課税を選ぶ
②配当控除という税額控除が受けられる
🔴 次に出る：配当控除の割合
①課税所得1,000万円以下の部分は10%
②1,000万円を超える部分は5%
🟡 押さえると安定：有利な場合
①所得が低い人ほどおトクになることがある
②いつも源泉のままが得とは限らない
よくある間違い
①「配当控除は、総合課税を選ばなくても受けられる」→ ✗ 配当控除は、確定申告で総合課税を選んだときに受けられる。
②「配当控除の割合は、課税所得にかかわらずいつも5%である」→ ✗ 1,000万円以下の部分は10%、超える部分が5%。
③「配当所得は、必ず源泉のままが最も得である」→ ✗ 所得が低い人は、総合課税と配当控除のほうが有利な場合がある。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（配当控除の条件）
配当控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 配当控除は、総合課税を選ばなくてもつねに受けられるものである
- 配当控除は、確定申告で総合課税を選んだときに受けられる税額控除である
- 配当控除は、配当所得とはまったく関係のないもののことである
- 配当控除は、所得そのものを直接ふやすためのものとされている
解答は 2 です。
配当控除は、確定申告で総合課税を選んだときに受けられる税額控除なのよ。選び方が大事なのね。
選択肢1は「選ばなくても受けられる」、選択肢3は「関係ない」、選択肢4は「所得をふやす」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 総合課税を選んだとき |
| 2 | ✓ | 総合課税で受けられて正しい |
| 3 | ✗ | 配当所得に関わる |
| 4 | ✗ | 税額から引く控除 |
オリジナル問題2（配当控除の割合）
配当控除の割合に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 配当控除の割合は、課税所得にかかわりなくいつも5%であるとされている
- 配当控除の割合は、課税所得が多いほど高くなっていくものである
- 配当控除は、課税所得1,000万円以下が10%、超える分が5%である
- 配当控除の割合は、課税所得とはまったく関係なく決まるものである
解答は 3 です。
配当控除は、課税所得1,000万円以下の部分が10%、超える部分が5%なのよ。1,000万円が境目なのね。
選択肢1は「いつも5%」、選択肢2は「多いほど高い」、選択肢4は「関係なく決まる」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 1,000万円以下は10% |
| 2 | ✗ | 超える部分は下がって5% |
| 3 | ✓ | 1,000万円で10%と5%に分かれ正しい |
| 4 | ✗ | 課税所得で割合が変わる |
オリジナル問題3（有利な場合）
配当所得の申告に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 配当所得は、所得が低い人ほど総合課税と配当控除が有利な場合がある
- 配当所得は、だれであっても必ず源泉のままが最も得になるとされている
- 配当所得は、申告のしかたという考え方がいっさいないものである
- 配当所得は、総合課税を選ぶとかえって必ず損になるものである
解答は 1 です。
配当所得は、所得が低い人ほど、総合課税と配当控除を使うほうが有利な場合があるのよ。源泉のままが得とは限らないのね。
選択肢2は「必ず源泉が得」、選択肢3は「申告のしかたがない」、選択肢4は「必ず損」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 所得が低いと総合課税が有利な場合があり正しい |
| 2 | ✗ | 源泉が得とは限らない |
| 3 | ✗ | 申告のしかたを選べる |
| 4 | ✗ | 有利になる場合がある |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 総合課税を選ぶと配当控除。確定申告で総合課税を選んだときに、配当控除が受けられる。
- 🔴 配当控除の割合。課税所得1,000万円以下の部分は10%、超える部分は5%。
- 🟡 有利な場合。所得が低い人ほど、総合課税と配当控除のほうが有利になることがある。
次に学ぶ
- 所得税の計算の枠組み ── 所得税の計算の流れ。配当控除が税額控除であることとあわせて整理できる。
- 金融商品の税金（口座と通算） ── 売買にかかる税金。配当所得とあわせて投資の税金を押さえられる。
執筆: SikakuQuest編集部