金融商品の税金とは（全体像）
株や投資信託を売って利益が出ると、税金がかかる。その手続きをラクにするための口座のしくみや、損が出たときの取り扱いがFP2級で問われる。
押さえるのは、口座の種類と、損が出たときの損益通算・繰越控除。源泉徴収ありの特定口座なら申告がいらないこともあり、損は通算したり繰り越したりできる。ここがよく問われる。
詳しく：口座の種類と損の取り扱い
ここが記事の心臓部。まず、口座の種類。
口座の種類
| 口座 | 中身 |
|---|---|
| 特定口座（源泉徴収あり） | 証券会社が税金を天引き（申告しないこともできる） |
| 特定口座（源泉徴収なし） | 報告書は作るが、申告は自分で |
| 一般口座 | 自分で計算して申告 |
そして、損が出たときの取り扱い。
損が出たときの取り扱い
| 項目 | 中身 |
|---|---|
| 損益通算 | 上場株の売却損は申告分離課税の中で利益と通算できる |
| 繰越控除 | 引ききれない損は3年間繰り越せる（要申告） |
整理のコツは、まず源泉徴収ありの特定口座は申告しないこともできると押さえること。証券会社が税金を天引きしてくれる。次に損は通算・3年繰越。売却損は利益と通算でき、引ききれない分は3年間繰り越せる。ただし繰越には確定申告が必要。
なお、税の取り扱いは改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり金融商品の税金は、「どの口座を使うかで申告の手間が変わり、損は通算や繰り越しで取り戻せる」とイメージするとラク。
要するに、源泉徴収ありの特定口座なら、証券会社が税金を天引きしてくれるので、確定申告をしないこともできる。源泉徴収なしの特定口座や一般口座は、自分で申告する。そして、上場株の売却損は、申告分離課税の中で利益と損益通算でき、引ききれない損は3年間繰り越せる（繰り越すには確定申告が必要）。
ひっかけは「源泉徴収ありの特定口座でも、必ず自分で確定申告する必要がある」という思い込み。源泉徴収ありなら申告しないこともできる、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：源泉徴収ありは申告しないこともできる
①証券会社が税金を天引きする
②確定申告をしないこともできる
🔴 次に出る：損益通算と3年繰越
①売却損は申告分離課税の中で利益と通算
②引ききれない損は3年間繰り越せる（要申告）
🟡 押さえると安定：口座の種類
①特定口座（源泉あり・なし）
②一般口座は自分で申告
よくある間違い
①「源泉徴収ありの特定口座でも、必ず自分で確定申告が必要である」→ ✗ 源泉徴収ありなら、確定申告をしないこともできる。
②「上場株の売却損は、いっさい繰り越せない」→ ✗ 引ききれない損は、3年間繰り越せる（要申告）。
③「一般口座は、証券会社が税金を天引きしてくれる」→ ✗ 一般口座は自分で計算して申告する。天引きは源泉徴収ありの特定口座。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（損益通算と繰越）
上場株の売却損の取り扱いに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 上場株の売却損は、利益とはいっさい通算できないものとされている
- 上場株の売却損は、引ききれなくても繰り越すことはできないものである
- 上場株の売却損は、税金とはまったく関係のないもののことである
- 上場株の売却損は利益と通算でき、引ききれない損は3年間繰り越せる
解答は 4 である。
上場株の売却損は利益と損益通算でき、引ききれない損は3年間繰り越せるのじゃ。取り戻すしくみだぞ。
選択肢1は「通算できない」、選択肢2は「繰り越せない」、選択肢3は「税金と関係ない」で、いずれも誤りじゃ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 利益と通算できる |
| 2 | ✗ | 3年間繰り越せる |
| 3 | ✗ | 税の取り扱いがある |
| 4 | ✓ | 通算でき3年繰越できて正しい |
オリジナル問題2（源泉徴収ありの特定口座）
源泉徴収ありの特定口座に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 源泉徴収ありの特定口座でも、必ず自分で確定申告するものとされている
- 源泉徴収ありの特定口座は、証券会社が天引きし申告しないこともできる
- 源泉徴収ありの特定口座は、税金をいっさい納めないものとされている
- 源泉徴収ありの特定口座は、口座とはまったく関係のないものである
解答は 2 である。
源泉徴収ありの特定口座は、証券会社が税金を天引きし、確定申告をしないこともできるのじゃ。手間がラクだぞ。
選択肢1は「必ず申告」、選択肢3は「税金を納めない」、選択肢4は「口座と関係ない」で、いずれも誤りじゃ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 申告しないこともできる |
| 2 | ✓ | 天引きで申告不要にもでき正しい |
| 3 | ✗ | 天引きで税金を納める |
| 4 | ✗ | 売買に使う口座 |
オリジナル問題3（一般口座）
一般口座に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 一般口座は、自分で利益を計算して確定申告する口座である
- 一般口座は、証券会社が税金を天引きしてくれる口座である
- 一般口座は、税金とはまったく関係のないもののことである
- 一般口座は、口座という考え方がいっさいないものである
解答は 1 である。
一般口座は、自分で計算して確定申告する口座じゃ。天引きしてくれるのは源泉徴収ありの特定口座だぞ。
選択肢2は源泉徴収ありの特定口座、選択肢3は「税金と関係ない」、選択肢4は「口座でない」で、いずれも誤りじゃ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 自分で申告する口座で正しい |
| 2 | ✗ | 天引きは特定口座 |
| 3 | ✗ | 税の手続きに関わる |
| 4 | ✗ | 売買に使う口座 |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 源泉徴収ありは申告しないこともできる。証券会社が天引きするので、確定申告がいらないこともある。
- 🔴 損益通算と3年繰越。売却損は申告分離課税の中で利益と通算でき、引ききれない損は3年間繰り越せる。
- 🟡 口座の種類。特定口座（源泉あり・なし）と、自分で申告する一般口座。
次に学ぶ
- 金融商品の税金（基礎） ── FP3級で学ぶ税金の土台。基本のしくみをおさらいすると、口座の違いが整理できる。
- 投資と税金の関係 ── 投資にかかる税金の全体像。口座や通算とあわせて押さえられる。
執筆: SikakuQuest編集部