個人の保険の税金とは？払うときと受け取るとき

個人の保険の税金とは（全体像）

個人が生命保険などに入ると、税金が関わる場面が2つある。ひとつは保険料を払うときで、税金が軽くなる生命保険料控除。もうひとつは保険金を受け取るときで、契約の形に応じて課税の種類が変わる。

押さえるのは、払うとき＝生命保険料控除の区分と上限、そして受け取るとき＝契約の形で課税が変わるしくみ。とくに死亡保険金の課税はFP2級でよく問われる。

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詳しく：払うときと受け取るとき

ここが記事の心臓部。まず、払うときの生命保険料控除。

そして、受け取るとき、とくに死亡保険金の課税。

整理のコツは、まず払うときは3区分で合計12万円（所得税）。一般・介護医療・個人年金それぞれ上限4万円で、合計の上限が12万円。次に受け取るときは契約の形しだい。死亡保険金は、だれが払い・だれにかけ・だれが受け取るかで、相続税・所得税・贈与税に分かれる。

なお、控除や課税の細かい要件は改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。

わかりやすく言い換えると

つまり個人の保険の税金は、「払うときは軽くなり、受け取るときは契約の形で課税が決まる」とイメージするとラク。

要するに、払うときの生命保険料控除は、一般・介護医療・個人年金の3区分。所得税では各区分の上限が4万円で、合計の上限は12万円。受け取るときは、死亡保険金ならだれが払い・だれにかけ・だれが受け取るかで、相続税・所得税・贈与税のどれになるかが決まる。

ひっかけは「死亡保険金はいつも相続税」という思い込み。契約の形によって所得税や贈与税にもなる、と押さえておこう。

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試験のツボ

🔴 一番出る：死亡保険金は契約の形で課税が変わる

①払う人＝かける人で受取人が家族なら相続税

②払う人＝受取人なら所得税、3者すべて別なら贈与税

🔴 次に出る：生命保険料控除の区分と上限

①一般・介護医療・個人年金の3区分

②所得税は各区分の上限4万円・合計で最高12万円

🟡 押さえると安定：2つの場面

①払うときは控除で税が軽くなる

②受け取るときは契約の形で課税が決まる

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よくある間違い

①「死亡保険金は、契約の形にかかわらずいつも相続税である」→ ✗ 　払う人・かける人・受取人の組み合わせで、相続税・所得税・贈与税に分かれる。

②「生命保険料控除は一つの区分しかない」→ ✗ 　一般・介護医療・個人年金の3区分がある。

③「生命保険料控除の所得税の合計上限は4万円である」→ ✗ 　各区分が上限4万円で、3区分の合計は最高12万円。

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試験での出題パターン

実際の問題でたしかめてみよう。

オリジナル問題1（生命保険料控除）

オリジナル問題2（死亡保険金の課税）

オリジナル問題3（受け取るときの考え方）

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まとめ

押さえどころ

• 🔴 死亡保険金は契約の形で課税が変わる。払う人・かける人・受取人の組み合わせで、相続税・所得税・贈与税に分かれる。
• 🔴 生命保険料控除の区分と上限。一般・介護医療・個人年金の3区分で、所得税は各4万円・合計で最高12万円。
• 🟡 2つの場面。払うときは控除で軽くなり、受け取るときは契約の形で課税が決まる。

次に学ぶ

• 終身保険の種類 ── 控除や課税の土台になる生命保険のタイプ。商品の中身とあわせて税金を押さえられる。
• 経営者保険 ── 法人が入る保険の税金。個人と法人の課税のちがいを横断して整理できる。

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執筆: SikakuQuest編集部