ひとり親控除・寡婦控除とは（全体像）
どちらも、ひとりで子どもや家庭を支える人の負担を軽くするための所得控除。2020年（令和2年）の改正で整理され、いまは2つに分かれている。
- ひとり親控除 … 性別を問わず、生計を一にする子がいる人が対象。控除額は35万円。
- 寡婦控除 … 女性が対象（夫と死別・離婚した人など）。控除額は27万円。
押さえるのは、ひとり親控除は男女どちらも使えること、そして金額（35万円／27万円）と所得制限（500万円以下）。ここがFP2級でよく問われる。
詳しく：2つの控除の違い
ここが記事の心臓部。2つの控除は、対象・金額・要件で比べると整理しやすい。
ひとり親控除と寡婦控除の違い
| ひとり親控除 | 寡婦控除 | |
|---|---|---|
| 対象の性別 | 男女どちらも | 女性のみ |
| 控除額 | 35万円 | 27万円 |
| 子の要件 | 生計を一にする子がいること | 不要（離婚の場合は扶養親族が必要） |
| 本人の所得 | 合計所得500万円以下 | 合計所得500万円以下 |
まず大事なのは、ひとり親控除は性別を問わないこと。改正前は「寡夫控除（男性向け）」と「寡婦控除（女性向け）」で扱いが違っていたが、子のいるひとり親はまとめて35万円の控除になった。そして、寡婦控除は女性だけが対象で、控除額は27万円。
どちらの控除も、本人の合計所得が500万円以下でなければ使えない。また、事実上の婚姻関係にある人がいる場合は対象外になる。
なお、こうした要件は改正で変わることがある。受験する年度の最新の内容もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり、「子を育てるひとり親は男女問わず35万円、子のいない（または離婚で扶養がある）女性は27万円」とイメージするとラク。
要するに、ひとり親控除は、シングルマザーでもシングルファーザーでも、生計を一にする子がいれば35万円を引ける。一方、寡婦控除は、夫と死別・離婚した女性が対象で27万円。どちらも本人の所得が500万円以下であることが条件、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：ひとり親控除は性別を問わない
①ひとり親控除 ＝ 男女どちらも対象・35万円
②生計を一にする子がいることが要件
🔴 次に出る：寡婦控除との金額の対比
①ひとり親控除 ＝ 35万円
②寡婦控除 ＝ 27万円（女性のみ）
🟡 押さえると安定：本人の所得制限
①どちらも本人の合計所得500万円以下が条件
②事実上の婚姻関係がある人は対象外
よくある間違い
①「ひとり親控除は女性だけが使える」→ ✗ ひとり親控除は性別を問わず、男性のひとり親も使える。
②「寡婦控除は男女どちらも使える」→ ✗ 寡婦控除の対象は女性のみ。男性で子がいればひとり親控除を使う。
③「所得がいくら高くても使える」→ ✗ どちらも本人の合計所得が500万円以下であることが条件。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（ひとり親控除の対象）
ひとり親控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- ひとり親控除は女性だけが対象で、男性のひとり親はこの控除を使えないものとされている
- ひとり親控除は性別を問わず、生計を一にする子がいる人が対象で、控除額は35万円となる
- ひとり親控除は、子の有無に関係なく、ひとり暮らしであれば誰でも使えるものとされている
- ひとり親控除は、本人の合計所得がいくら高くても、子さえいれば無条件で使えるとされる
解答は 2 です。
ひとり親控除は、性別を問わず、生計を一にする子がいる人が対象で、控除額は35万円なのよ。シングルファーザーも使えるのね。
選択肢1は「女性だけ」、選択肢3は「子がいなくても」、選択肢4は「所得が高くても」で、いずれも誤りなのよ。本人の合計所得は500万円以下が条件なのね。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 性別を問わず男性も対象 |
| 2 | ✓ | 性別問わず・子あり・35万円で正しい |
| 3 | ✗ | 生計を一にする子が要件 |
| 4 | ✗ | 合計所得500万円以下が条件 |
オリジナル問題2（寡婦控除との対比）
ひとり親控除と寡婦控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- ひとり親控除の控除額は35万円、寡婦控除の控除額は27万円で、ひとり親控除のほうが大きい
- ひとり親控除と寡婦控除は、控除額がどちらも同じ27万円で、まったく違いがないものとされる
- 寡婦控除は男女どちらも対象で、控除額はひとり親控除より大きい50万円になるとされている
- ひとり親控除も寡婦控除も、本人の所得とは関係なく、誰でも一律で使えるものとされている
解答は 1 です。
ひとり親控除の控除額は35万円、寡婦控除の控除額は27万円で、ひとり親控除のほうが大きいのよ。「ひとり親35・寡婦27」で覚えてね。
選択肢2は「どちらも27万円」、選択肢3は「寡婦は男女・50万円」、選択肢4は「所得と関係なく」で、いずれも誤りなのよ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 35万円と27万円で正しい |
| 2 | ✗ | 金額は35万円と27万円で異なる |
| 3 | ✗ | 寡婦控除は女性のみ・27万円 |
| 4 | ✗ | 合計所得500万円以下が条件 |
オリジナル問題3（寡婦控除の要件）
寡婦控除に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 寡婦控除は、男性も女性も同じように使えるもので、性別による区別はないものとされている
- 寡婦控除は、本人の合計所得が1,000万円以下であれば誰でも使えるものと決められている
- 寡婦控除は、生計を一にする子がいる場合に限って使え、子がいなければ使えないものとされる
- 寡婦控除は女性が対象で、控除額は27万円、本人の合計所得は500万円以下が条件となる
解答は 4 です。
寡婦控除は女性が対象で、控除額は27万円、本人の合計所得が500万円以下であることが条件なのよ。
選択肢1は「男女同じ」、選択肢2は「1,000万円以下」、選択肢3は「子がいないと使えない」で、いずれも誤りなのよ。寡婦控除は子がいなくても（死別の場合など）使えるのね。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 対象は女性のみ |
| 2 | ✗ | 所得制限は500万円以下 |
| 3 | ✗ | 死別の場合は子がなくても対象 |
| 4 | ✓ | 女性・27万円・500万円以下で正しい |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 ひとり親控除は性別を問わない。男女どちらも対象で、控除額は35万円。生計を一にする子が要件。
- 🔴 金額の対比。ひとり親控除35万円、寡婦控除27万円（寡婦控除は女性のみ）。
- 🟡 本人の所得制限。どちらも本人の合計所得500万円以下が条件。
次に学ぶ
- 配偶者控除・配偶者特別控除 ── 配偶者の収入で受けられる控除。家族にかかわる所得控除としてあわせて整理できる。
- 所得税の計算の枠組み ── 所得税の計算の流れ。ひとり親控除などの所得控除がどこで引かれるかを押さえられる。
執筆: SikakuQuest編集部