財形貯蓄とは（全体像）
財形貯蓄は、給与から天引きして積み立てる、会社員などのための貯蓄制度。自分で振り込む手間がなく、自然に貯まっていくのが特徴。
ポイントは、目的によって3つの種類があり、そのうち財形住宅と財形年金には利子が非課税になる優遇があること。ここがFP2級でよく問われる。
詳しく：3種類と非課税枠
ここが記事の心臓部。財形貯蓄の3種類を整理する。
財形貯蓄の3種類
| 種類 | 目的 | 利子の扱い |
|---|---|---|
| 一般財形 | 自由（使いみちを問わない） | 課税（非課税にならない） |
| 財形住宅 | 住宅の取得など | 非課税（下の枠の範囲で） |
| 財形年金 | 老後の年金づくり | 非課税（下の枠の範囲で） |
そして、非課税になる枠は次のとおり。
非課税の枠
| 対象 | 中身 |
|---|---|
| 財形住宅＋財形年金 | 合わせて元利合計550万円まで利子が非課税 |
整理のコツは2つ。
①非課税は「住宅」と「年金」だけ。一般財形は目的が自由なかわりに、利子は課税される。「全部が非課税」は誤り。
②非課税枠は合わせて550万円。財形住宅と財形年金を合わせて、元利合計550万円までの利子が非課税になる。
なお、非課税枠などは改正で変わることがある。受験する年度の最新の基準もあわせて確認しておくとよい。
わかりやすく言い換えると
つまり財形貯蓄は、「給料から自動で天引きして貯める、会社員向けの貯蓄」だとイメージするとラク。
要するに、種類は3つ。一般財形は使いみち自由だけど利子は課税。財形住宅は住宅向け、財形年金は老後向けで、この2つは合わせて元利合計550万円まで利子が非課税。
ひっかけは「財形貯蓄なら全部が非課税」という思い込み。非課税になるのは住宅と年金だけで、一般財形は課税、と押さえておこう。
試験のツボ
🔴 一番出る：非課税は住宅と年金だけ
①財形住宅と財形年金は利子が非課税
②一般財形は課税（非課税にならない）
🔴 次に出る：非課税枠は合計550万円
①財形住宅＋財形年金で元利合計550万円まで
②2つを合わせた枠であることに注意
🟡 押さえると安定：3種類と給与天引き
①一般財形・財形住宅・財形年金の3種類
②給与天引きで積み立てる会社員向けの制度
よくある間違い
①「財形貯蓄はどの種類も利子が非課税」→ ✗ 非課税は財形住宅と財形年金だけ。一般財形は課税。
②「非課税枠は一般財形にもある」→ ✗ 非課税枠は財形住宅と財形年金を合わせた550万円まで。
③「財形住宅と財形年金は別々に550万円ずつ非課税」→ ✗ 2つを合わせて元利合計550万円まで。
試験での出題パターン
実際の問題でたしかめてみよう。
オリジナル問題1（非課税の対象）
財形貯蓄の利子の非課税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 財形貯蓄は一般財形・財形住宅・財形年金のどれも、利子がすべて非課税になるものとされている
- 財形貯蓄で利子が非課税になるのは一般財形だけで、住宅と年金はかえって課税されるとされている
- 財形貯蓄で利子が非課税になるのは財形住宅と財形年金で、一般財形のほうは課税されることになる
- 財形貯蓄は種類にかかわらず、利子にいっさい税金がかからないものと決められている
解答は 3 だっ。
財形貯蓄で利子が非課税になるのは財形住宅と財形年金で、一般財形は課税されるよっ。全部が非課税ではないのがポイントだっ。
選択肢1は「どれも非課税」、選択肢2は対象が逆、選択肢4は「いっさい税金がかからない」で、いずれも誤りだっ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 一般財形は課税される |
| 2 | ✗ | 非課税は住宅と年金 |
| 3 | ✓ | 住宅・年金が非課税・一般は課税で正しい |
| 4 | ✗ | 一般財形は課税される |
オリジナル問題2（非課税枠の額）
財形貯蓄の非課税枠に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 財形住宅と財形年金は、それぞれ別々に元利合計550万円まで非課税になるものとされている
- 財形住宅と財形年金は、この2つを合わせて元利合計550万円までの利子が非課税の対象になる
- 財形貯蓄の非課税枠は一般財形だけにあり、住宅と年金にはいっさい枠がないものとされている
- 財形貯蓄の非課税枠は元利合計100万円までで、それを超える分はすべて課税されるものとされている
解答は 2 だよっ。
財形住宅と財形年金は、合わせて元利合計550万円までの利子が非課税になるよっ。2つを合わせた枠だっ。
選択肢1は「それぞれ別々に550万円」、選択肢3は「一般財形だけに枠」、選択肢4は「100万円まで」で、いずれも誤りだよっ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✗ | 2つを合わせて550万円まで |
| 2 | ✓ | 合計550万円まで非課税で正しい |
| 3 | ✗ | 非課税枠は住宅と年金にある |
| 4 | ✗ | 100万円ではなく550万円 |
オリジナル問題3（3種類と積み立て方）
財形貯蓄の種類や積み立て方に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
- 財形貯蓄は一般財形・財形住宅・財形年金の3種類があり、いずれも給与天引きで積み立てていく
- 財形貯蓄は財形住宅の1種類しかなく、ほかの目的では利用できないものと決められている
- 財形貯蓄は自分で毎月銀行へ振り込む必要があり、給与天引きはいっさいできないものとされている
- 財形貯蓄は自営業者だけが利用できる制度で、会社員はいっさい利用できないものとされている
解答は 1 だっ。
財形貯蓄は一般財形・財形住宅・財形年金の3種類があり、給与天引きで積み立てるよっ。
選択肢2は「財形住宅の1種類だけ」、選択肢3は「給与天引きできない」、選択肢4は「自営業者だけ」で、いずれも誤りだっ。
| 選択肢 | 判定 | 理由 |
|---|---|---|
| 1 | ✓ | 3種類・給与天引きで正しい |
| 2 | ✗ | 3種類ある |
| 3 | ✗ | 給与天引きで積み立てる |
| 4 | ✗ | 会社員などの勤労者向け |
まとめ
押さえどころ
- 🔴 非課税は財形住宅と財形年金だけ。一般財形は課税される。
- 🔴 非課税枠は合わせて元利合計550万円。財形住宅と財形年金を合わせた枠。
- 🟡 3種類・給与天引き。一般財形・財形住宅・財形年金があり、会社員などが給与天引きで積み立てる。
次に学ぶ
- 老後資金 ── 財形年金も老後の備えの1つ。必要額の試算とあわせて、積み立ての位置づけが見える。
- 住宅ローンのシミュレーション ── 財形住宅は住宅取得のための積み立て。住宅資金まわりをセットで押さえると整理しやすい。
執筆: SikakuQuest編集部