【FPの実務】相続税はかかる？──基礎控除を計算して説明する
相続を心配するお客様から、こんな相談が届く。
「父にもしものことがあったら相続税がかかるのか心配です。相続人となる見込みは母、私、弟の3人です。相続税がかからない基準のようなものはありますか？」
FPの実務では、相続税の見通しの説明はよく扱う。力になるのは、こうしてお客様に「かかるかどうかの基準」を計算で渡せたときだ。この記事では、基礎控除の考え方を整理する。
まず結論：基礎控除以下なら相続税はかからない
相続税には基礎控除があり、遺産の総額がこの範囲内であれば相続税はかからない。基礎控除の額は、次の式で計算する。
基礎控除 ＝ 3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
まず「この基準を超えるかどうか」で、相続税がかかるかの見当がつく。
相続人3人の場合で計算
今回は相続人がお母さま・本人・弟さんの3人になる見込み。計算するとこうなる。
| 計算 | 金額 |
|---|---|
| 3,000万円 ＋ 600万円 × 3人 | 4,800万円 |
お父さまの遺産（不動産・預貯金など）の合計が4,800万円以下なら相続税はかからず、超えた場合はその超えた部分に対して課税される。
まずは遺産の総額を把握する
だから最初にやることは、遺産のおおよその総額を把握して、この基礎控除と比べてみること。「かかるか・かからないか」の入口が、この比較で見える。まず総額の把握から始める、と案内すると相談者が動きやすい。
プロならこう説明する
相続税には「基礎控除」があり、遺産の総額がこの範囲内であれば相続税はかかりません。基礎控除の額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算します。
今回は相続人がお母さま・フウカさん・弟さんの3人になる見込みですので、3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円が基礎控除です。お父さまの遺産（不動産・預貯金など）の合計がこの4,800万円以下なら相続税はかからず、超えた場合はその超えた部分に対して課税されます。
まずは遺産のおおよその総額を把握し、この基礎控除と比べてみることから始めましょう。
説明で外したくないポイント
- 基礎控除の式：3,000万円＋600万円×法定相続人の数。
- 相続人の数で変わる：3人なら4,800万円。人数で控除額が動く。
- 超えた部分に課税：総額が基礎控除以下ならかからない。超えた分に課税。
この場面で効いているFPの知識
- 相続税の基礎控除：3,000万円＋600万円×法定相続人の数
- 考え方：遺産の総額が基礎控除以下なら相続税はかからない
- 課税：基礎控除を超えた部分に対して課税される
「3,000万円＋600万円×人数」という試験知識が、そのまま相続税の見通し説明になっている。
自分でやってみる
学習アプリ「シカクエ」の実務クエストでは、この相談に自分で計算と説明を書いて採点を受けられる（架空の練習用）。基礎控除を計算して、かかるかどうかを伝えられるか、試してみると定着が進む。